มูลนิธิลิกเตนสไตน์ 2026: ทุน CHF 30,000 ภาษี PVS

ข้อมูลกฎหมายและการบริหารตรวจสอบ ณ วันที่ 18 ตุลาคม 2026 เป็นข้อมูลทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำทางกฎหมายหรือภาษีสำหรับกรณีเฉพาะ

1. Stiftung ของลิกเตนสไตน์มีลักษณะอย่างไร

ลิกเตนสไตน์มีระบบกฎหมายมูลนิธิที่ใช้บริหารและส่งต่อทรัพย์สินในระยะยาว มูลนิธิหรือ Stiftung เป็นนิติบุคคลที่มีทรัพย์สินแยกจากผู้ก่อตั้ง ไม่มีผู้ถือหุ้น และมีคณะกรรมการดูแลทรัพย์สินตามเอกสารจัดตั้งและกฎหมาย บทบัญญัติสำคัญคือ มาตรา 552 §§ 1–41 ของกฎหมายว่าด้วยบุคคลและบริษัท หรือ PGR

กฎหมายแยกระหว่าง มูลนิธิเพื่อประโยชน์เอกชน (privatnützige Stiftung) และ มูลนิธิเพื่อสาธารณประโยชน์ (gemeinnützige Stiftung) มูลนิธิเอกชนอาจเป็นมูลนิธิครอบครัวโดยแท้หรือแบบผสม ความแตกต่างสำคัญจากสวิตเซอร์แลนด์คือ มูลนิธิครอบครัวในลิกเตนสไตน์สามารถกำหนดให้จ่ายเงินสำหรับการดำรงชีวิตของสมาชิกครอบครัวและทายาทรุ่นต่อ ๆ ไปได้อย่างกว้างขวางกว่า หากดำเนินการตามข้อบังคับและกฎหมาย

อย่างไรก็ตาม ความยืดหยุ่นไม่ได้แปลว่าผู้ก่อตั้งยังเป็นเจ้าของทรัพย์สินส่วนตัว หรือได้รับการยกเว้นภาษี กฎธนาคารและมาตรการป้องกันการฟอกเงินทั้งหมด

2. มูลนิธิเอกชน ครอบครัว และสาธารณประโยชน์ทำอะไรได้

มูลนิธิเอกชน สามารถถือเงินสด บัญชีธนาคาร หุ้น พันธบัตร อสังหาริมทรัพย์ งานศิลปะ สิทธิในทรัพย์สินทางปัญญาและหุ้นในบริษัทที่โอนได้ตามกฎหมาย สามารถลงทุน บริหารพอร์ต รับรายได้ และจ่ายผลประโยชน์ตามประเภทบุคคลที่ระบุในเอกสารมูลนิธิ

มูลนิธิครอบครัว อาจจ่ายค่าเรียน ค่าที่อยู่อาศัย ค่ารักษาพยาบาล ค่าใช้จ่ายดำรงชีวิต เงินช่วยเหลือประจำ หรือเงินสำหรับเริ่มกิจการให้ผู้รับประโยชน์ที่เข้าเงื่อนไข มูลนิธิครอบครัวแบบผสมสามารถมีวัตถุประสงค์เอกชนอื่นร่วมด้วย แต่สิทธิรับเงินไม่ได้เหมือนกันทุกคน ผู้รับประโยชน์ตามดุลพินิจอาจไม่มีสิทธิเรียกร้องจำนวนเงินตายตัวจนกว่าจะมีการอนุมัติตามกฎ

แม้มูลนิธิสามารถถือหุ้นในบริษัทที่ดำเนินกิจการได้ แต่ไม่ควรเข้าใจว่าสามารถทำธุรกิจเชิงพาณิชย์ทุกประเภทในนามมูลนิธิได้โดยไม่จำกัด กิจกรรมที่อนุญาตขึ้นกับ PGR และกฎหมายพิเศษ อีกทั้งการเข้าไปควบคุมบริษัทอย่างจริงจังอาจกระทบสิทธิใช้ระบอบภาษี PVS

มูลนิธิสาธารณประโยชน์ สามารถสนับสนุนการศึกษา วิจัย ศิลปวัฒนธรรม สาธารณสุข และความช่วยเหลือด้านมนุษยธรรมทั้งในประเทศและต่างประเทศ โดยต้องใช้ทรัพย์สินเพื่อประโยชน์สาธารณะตามวัตถุประสงค์ ไม่ใช่เพื่อเพิ่มความมั่งคั่งส่วนตัวของครอบครัวผู้ก่อตั้ง

3. ผู้ก่อตั้งและทุนขั้นต่ำตามกฎหมาย

บุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคล รวมถึงชาวต่างชาติ สามารถจัดตั้งมูลนิธิในลิกเตนสไตน์ได้ ต้องกำหนดวัตถุประสงค์ที่ชอบด้วยกฎหมายและนำทรัพย์สินเข้าโครงสร้างอย่างถูกต้อง ทุนขั้นต่ำตามกฎหมายคือ CHF 30,000 หรือ EUR 30,000 หรือ USD 30,000 เมื่อเลือกแสดงทุนในสกุลเงินนั้น ต้องนำทุนเข้าครบตามกฎหมายขณะจัดตั้ง

เงินสดเป็นวิธีหนึ่ง แต่ทรัพย์สินประเภทอื่นก็อาจใช้เป็นทุนได้เมื่อโอนได้และมีการจัดเอกสารหรือการประเมินที่ถูกต้อง หากมีพอร์ตสินทรัพย์ขนาดใหญ่หรือโครงการระยะยาว เงินทุนขั้นต่ำนี้อาจไม่เพียงพอที่จะครอบคลุมภาระด้านบัญชี กรรมการ การบริหาร และการจ่ายผลประโยชน์

ผู้ก่อตั้งอาจสงวนสิทธิบางประการ เช่น สิทธิแก้ไขหรือเพิกถอนมูลนิธิในกรณีที่กฎหมายอนุญาต แต่ต้องระบุในเอกสารตั้งแต่แรกและตรวจสอบผลต่อภาษีต่างประเทศ การคุ้มครองเจ้าหนี้ และสิทธิทายาท สิทธิเหล่านี้ไม่ได้ทำให้ทรัพย์สินทั้งหมดกลับกลายเป็นทรัพย์สินส่วนตัวของผู้ก่อตั้งโดยอัตโนมัติ

4. เอกสารจัดตั้ง Statuten และ Beistatuten

การจัดตั้งต้องมี คำประกาศจัดตั้งมูลนิธิเป็นลายลักษณ์อักษร พร้อมเอกสารที่กฎหมายกำหนด ข้อบังคับหลักหรือ Statuten ระบุชื่อ ที่ตั้ง วัตถุประสงค์ ทุน และโครงสร้างการบริหาร ส่วนข้อบังคับเสริมหรือ Beistatuten อาจกำหนดผู้รับประโยชน์ วิธีคำนวณเงินจ่าย และกฎภายในบางรายการตามที่กฎหมายยอมรับ ลายมือชื่อและเอกสารต้องเป็นไปตามข้อกำหนดการรับรอง

เอกสารควรระบุวิธีแต่งตั้ง เปลี่ยนและถอดถอนกรรมการ อำนาจอนุมัติการลงทุนและการจ่ายเงิน บทบาทผู้พิทักษ์ผลประโยชน์หรือ protector วิธีจัดการความขัดแย้งทางผลประโยชน์ และขั้นตอนเมื่อเกิดข้อพิพาท

แม้ Beistatut จะไม่เปิดเผยต่อประชาชนทั้งหมด ก็ไม่ได้หมายความว่าสามารถปิดบังเอกสารจากธนาคาร หน่วยงานรัฐหรือผู้มีสิทธิตรวจสอบตามกฎหมายได้

5. คณะกรรมการ ตัวแทนในประเทศ และบัญชีธนาคาร

กฎหมายกำหนดให้ คณะกรรมการมูลนิธิมีอย่างน้อยสองคน และต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดเกี่ยวกับผู้ประกอบวิชาชีพที่มีคุณสมบัติ โดยเฉพาะ มาตรา 180a PGR มูลนิธิต้องมีที่อยู่สำหรับรับเอกสารทางการในประเทศหรือมีตัวแทนตามที่กฎหมายกำหนด การตั้งญาติชาวต่างชาติสองคนโดยไม่ตรวจสอบเงื่อนไขเพิ่มเติมอาจไม่เพียงพอ

คณะกรรมการต้องดูแลทรัพย์สิน จัดการความเสี่ยง ปฏิบัติตามข้อบังคับ และเก็บเอกสารการตัดสินใจ สามารถใช้ผู้จัดการลงทุน คณะกรรมการครอบครัว หรือ protector เพิ่มเติมได้ หากโครงสร้างนั้นไม่ขัดกับกฎหมาย

การเปิดบัญชีธนาคารเป็นขั้นตอนปฏิบัติแยกต่างหาก ธนาคารมักขอเอกสารมูลนิธิ บัตรประจำตัวผู้ก่อตั้งและกรรมการ หลักฐานแหล่งที่มาของทรัพย์สิน ข้อมูลผู้ควบคุมและผู้รับประโยชน์ รวมถึงรายการธุรกรรมที่คาดว่าจะทำ กรณีทรัพย์สินต่างประเทศหรือโครงสร้างซับซ้อนใช้เวลาตรวจสอบมากขึ้น

6. จดทะเบียนพาณิชย์หรือฝากคำประกาศจัดตั้ง

มูลนิธิสาธารณประโยชน์ต้องจดทะเบียนในทะเบียนพาณิชย์ และได้รับสถานะนิติบุคคลเมื่อจดทะเบียนเสร็จ มูลนิธิเอกชนบางประเภทที่ดำเนินธุรกิจภายใต้กฎหมายพิเศษอาจต้องจดทะเบียนเช่นกัน

มูลนิธิเอกชนประเภทอื่นสามารถเลือกจดทะเบียน แต่โดยหลักไม่จำเป็นต้องจดทะเบียนต่อสาธารณะ มูลนิธิจะเกิดขึ้นเมื่อมีการจัดตั้งที่มีผลตามกฎหมายและโอนทุน อย่างไรก็ตาม ต้อง ยื่นคำแจ้งการจัดตั้งต่อสำนักงานยุติธรรม Amt für Justiz ภายใน 30 วัน ตามมาตรา 552 § 20 PGR โดยผู้มีคุณสมบัติตามกฎหมายต้องรับรองความถูกต้องตามหลักเกณฑ์

ค่าธรรมเนียมทางการที่ใช้เป็นข้อมูลอ้างอิงคือ CHF 700 สำหรับการจดทะเบียนใหม่ และ CHF 300 สำหรับการฝากคำแจ้งจัดตั้ง อาจมีค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมเกี่ยวกับกรรมการ อำนาจลงนาม และผู้แทน ตัวเลขเหล่านี้ไม่ใช่ค่าที่ปรึกษากฎหมายหรือค่าบริการวิชาชีพ และควรตรวจสอบตารางค่าธรรมเนียมก่อนยื่นจริง

การไม่เปิดเผยทะเบียนต่อประชาชนไม่ได้หมายความว่าหน่วยงานรัฐไม่สามารถตรวจสอบมูลนิธิหรือขอข้อมูลภายใต้อำนาจตามกฎหมายได้

7. การกำกับดูแล การตรวจสอบ และบัญชี

มูลนิธิสาธารณประโยชน์อยู่ภายใต้การกำกับของหน่วยงาน STIFTA (เดิมชื่อ STIFA) และโดยทั่วไปต้องมีผู้ตรวจสอบตามกฎหมาย เว้นแต่ได้รับการยกเว้นตามเงื่อนไข การตรวจสอบจะพิจารณาว่ามูลนิธิใช้ทรัพย์สินตามวัตถุประสงค์หรือไม่

มูลนิธิเอกชนโดยทั่วไปไม่ได้อยู่ภายใต้การกำกับ STIFTA เป็นประจำ เว้นแต่เลือกให้กำกับเองหรือมีกฎหมายอื่นกำหนด แต่สำนักงานยุติธรรมสามารถตรวจสอบเอกสารแจ้งจัดตั้ง และผู้รับประโยชน์หรือศาลอาจมีอำนาจตรวจสอบตามกฎหมาย

มูลนิธิที่ประกอบกิจการเชิงพาณิชย์ต้องทำบัญชีตามระดับการดำเนินธุรกิจ ส่วนมูลนิธิที่บริหารทรัพย์สินอย่างเดียวก็ยังต้องเก็บข้อมูลสินทรัพย์ การลงทุน รายรับรายจ่าย การจ่ายเงิน และหลักฐานต่าง ๆ อย่างเหมาะสม รวมถึงรายการทรัพย์สิน ไม่ต้องเผยแพร่งบการเงินต่อประชาชนไม่ได้แปลว่าไม่ต้องทำบัญชี

8. ภาษีเงินได้นิติบุคคลและระบอบ PVS

ภาษีเงินได้นิติบุคคลตามระบบทั่วไปของลิกเตนสไตน์อยู่ที่ 12.5% ของกำไรสุทธิที่ต้องเสียภาษี และมี ภาษีขั้นต่ำประจำปี CHF 1,800 การคำนวณกำไรต้องดูรายได้ ค่าใช้จ่ายที่หักได้ ข้อยกเว้นสำหรับรายได้หรือกำไรจากการถือหุ้นบางกรณี และมาตรการต่อต้านการใช้สิทธิผิดวัตถุประสงค์ ดังนั้นไม่ควรคูณรายรับทั้งหมดด้วย 12.5% โดยไม่วิเคราะห์ประเภทของรายได้

มาตรา 64 ของกฎหมายภาษี SteG เปิดให้โครงสร้างบริหารทรัพย์สินเอกชนที่ได้รับการรับรองใช้ระบอบ Private Asset Structure (PVS) โครงสร้าง PVS ไม่เสียภาษีเงินได้ตามระบบปกติ แต่โดยทั่วไปชำระ CHF 1,800 ต่อปี อย่างไรก็ตาม ต้องมีวัตถุประสงค์บริหารทรัพย์สินเอกชนและปฏิบัติตามข้อจำกัดในการทำธุรกิจเชิงพาณิชย์ การถือและควบคุมกิจการ และคุณสมบัติของผู้เกี่ยวข้อง พร้อม ยืนยันการปฏิบัติตามเงื่อนไขทุกปี ต่อหน่วยงานภาษี

มูลนิธิครอบครัวไม่ได้รับสถานะ PVS โดยอัตโนมัติ โดยเฉพาะกรณีมีการบริหารบริษัทดำเนินงานอย่างจริงจัง การพิจารณาขึ้นกับข้อเท็จจริงและเอกสาร

มูลนิธิที่อุทิศทรัพย์สินอย่างเด็ดขาดเพื่อวัตถุประสงค์สาธารณประโยชน์ที่เข้าเงื่อนไขอาจขอ ยกเว้นภาษีทางตรง ได้ เมื่อได้รับยกเว้นแล้ว มูลนิธิยังต้องส่งงบการเงิน สรุปการใช้เงิน และรายงานผู้สอบบัญชี (ถ้ามี) ต่อหน่วยงานภาษีทุกปี ไม่เกินเก้าเดือนหลังสิ้นปีบัญชี การยกเว้นภาษีจึงไม่ได้หมายความว่าไม่มีภาระรายงาน

9. ภาษีจากการโอนทรัพย์สิน การแจกจ่าย VAT และภาษีข้ามประเทศ

ต้องแยก การนำทุนเข้ามูลนิธิ ผลตอบแทนที่มูลนิธิได้รับ และ การจ่ายเงินให้ผู้รับประโยชน์ เพราะอาจมีผลทางภาษีคนละแบบ การที่มูลนิธิชำระภาษีขั้นต่ำ PVS ไม่ได้ทำให้ผู้รับประโยชน์ซึ่งพำนักต่างประเทศได้รับเงินโดยปลอดภาษีทันที แต่ละประเทศอาจมีกฎภาษีเงินได้ ภาษีของขวัญ ภาษีมรดก และการรายงานทรัพย์สินต่างประเทศ

ลิกเตนสไตน์ใช้ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มที่ประสานกับสวิตเซอร์แลนด์ โดยทั่วไปการขายสินค้าหรือบริการที่เข้าข่ายต้องพิจารณาเกณฑ์ยอดขายประมาณ CHF 100,000 ต่อปี และมีข้อกำหนดเฉพาะสำหรับองค์กรสาธารณประโยชน์บางประเภท การรับเงินบริจาคจริงและการถือสินทรัพย์เพื่อการลงทุนไม่ได้ทำให้ต้องเสีย VAT เสมอไป

การจัดตั้งมูลนิธิไม่สามารถตัดสิทธิเจ้าหนี้หรือทายาทตามกฎหมายของประเทศอื่นโดยอัตโนมัติ การคุ้มครองทรัพย์สินต้องประเมินกฎหมายมรดก การโอนทรัพย์สิน และการต่อต้านการหลีกเลี่ยงภาษีในทุกประเทศที่เกี่ยวข้อง

10. ผู้รับประโยชน์ที่แท้จริงและมาตรการ AML ในปี 2026

มูลนิธิต้องปฏิบัติตามกฎทะเบียนผู้รับประโยชน์ที่แท้จริง VwbP และข้อกำหนดการเปิดเผยต่อธนาคาร หน่วยงานรัฐ และผู้มีสิทธิตามกฎหมาย ความเป็นส่วนตัวของข้อบังคับเสริมไม่ได้เท่ากับการไม่เปิดเผยตัวตน

ในคืนวันที่ 29 ต่อ 30 กรกฎาคม 2026 มีผู้เข้าถึงทะเบียน VwbP โดยไม่ได้รับอนุญาตและคัดลอกข้อมูลของนิติบุคคลประมาณ 31,000 ราย ทะเบียนจึงถูกปิดชั่วคราว ตั้งแต่ 5 ตุลาคม 2026 ระบบกลับมาให้บริการแบบจำกัด ผู้ใช้ต้องแสดงตัวด้วยหนังสือเดินทางหรือบัตรประจำตัวที่ศูนย์บริการ Giessen ในเมืองวาดุซ และกำหนดเวลาตามกฎหมายที่ไม่สามารถปฏิบัติได้เพราะข้อจำกัดนี้ยังคงถูกระงับไว้ ผู้ดำเนินการจึงต้องติดตามประกาศขั้นตอนชั่วคราวและจัดเก็บข้อมูลอ่อนไหวอย่างรอบคอบ

ธนาคารและผู้ให้บริการที่มีหน้าที่ตรวจสอบต้องได้รับข้อมูลเกี่ยวกับผู้ก่อตั้ง กรรมการ ผู้รับประโยชน์ แหล่งที่มาของเงินและกิจกรรมของมูลนิธิ เพื่อดำเนินมาตรการป้องกันการฟอกเงินให้ครบถ้วน

11. ระยะเวลาจัดตั้ง ค่าใช้จ่ายของรัฐ และการดูแลรายปี

มูลนิธิเอกชนที่ไม่ซับซ้อนอาจจัดตั้งและยื่นคำแจ้งได้ภายใน หลายสัปดาห์ เมื่อเอกสารและการตรวจสอบพร้อม แต่ถ้ามีอสังหาริมทรัพย์ บริษัทต่างประเทศ ผู้รับประโยชน์หลายประเทศ หรือคำขอยกเว้นภาษีอาจใช้เวลานานกว่า การเปิดบัญชีธนาคารไม่มีระยะเวลาที่รับประกัน

งบประมาณประจำปีต้องครอบคลุมคณะกรรมการ ผู้แทนหรือที่อยู่ในประเทศ บัญชี การเก็บเอกสาร การแจ้งและแก้ไขทะเบียน VwbP การยืนยันสถานะ PVS ถ้าใช้ระบอบนี้ ภาษีขั้นต่ำ CHF 1,800 เมื่อเกี่ยวข้อง และผู้สอบบัญชีหรือค่ากำกับดูแลหากเป็นมูลนิธิสาธารณประโยชน์ ค่าใช้จ่ายขึ้นกับขนาดสินทรัพย์และกิจกรรม ไม่สามารถใช้ตัวเลขเดียวกับมูลนิธิทุกแห่งได้

ค่าบริการวิชาชีพสำหรับการก่อตั้ง วางโครงสร้าง และบริหารไม่ได้เผยแพร่ กรุณาติดต่อ FintechLex เพื่อขอข้อเสนอเฉพาะกรณี

12. ขั้นตอนที่ต้องตรวจสอบก่อนเริ่ม

กำหนดวัตถุประสงค์และผู้รับประโยชน์ ตรวจสอบเงินทุนขั้นต่ำ จัดทำ Statuten และ Beistatut ตั้งกรรมการอย่างน้อยสองคนและตรวจสอบคุณสมบัติของบุคลากรตามกฎหมาย เตรียมที่อยู่สำหรับรับเอกสาร เตรียมแฟ้มธนาคารและ AML เลือกการจดทะเบียนหรือการฝากคำแจ้งให้ถูกประเภท ติดต่อหน่วยงานภาษีเกี่ยวกับสถานะภาษีปกติ PVS หรือสาธารณประโยชน์ และจัดระบบรายงานและกำกับดูแลระยะยาว

ข้อได้เปรียบสำคัญของลิกเตนสไตน์คือความยืดหยุ่นด้านมูลนิธิครอบครัวและการส่งต่อทรัพย์สินระหว่างรุ่น แต่ผลลัพธ์ที่ดีขึ้นอยู่กับการจัดทำเอกสารที่ถูกต้อง การจัดการต่อเนื่อง และการตรวจสอบผลกระทบภาษีในทุกประเทศที่สมาชิกครอบครัวเกี่ยวข้อง

ติดต่อ FintechLex: thailand@fintechlex.com · WhatsApp — การวางโครงสร้างข้ามประเทศ การประสานงานจัดตั้งมูลนิธิและการประสานผู้เชี่ยวชาญท้องถิ่น ค่าบริการเสนอเป็นรายกรณี

คู่มือ FintechLex ที่เกี่ยวข้อง

แหล่งกฎหมายและข้อมูลทางการ

PGR มาตรา 552 §§ 1–41: www.gesetze.li
คู่มือสำนักงานยุติธรรม เดือนกรกฎาคม 2026: www.llv.li
ข้อมูลภาษี PVS: www.llv.li
มูลนิธิสาธารณประโยชน์และข้อกำหนดรายงาน: www.llv.li
ทะเบียนผู้รับประโยชน์ VwbP: www.llv.li
สำนักงานยุติธรรม คู่มือการจดทะเบียนมูลนิธิหรือการฝากคำแจ้งจัดตั้ง (ค่าธรรมเนียมและกำหนด 30 วัน): www.llv.li
รัฐบาลลิกเตนสไตน์ ประกาศวันที่ 2 ตุลาคม 2026 เรื่องการกลับมาให้บริการ VwbP แบบจำกัด: www.regierung.li